Calculette des frais kilométriques 2026
Imaginez Jeanne, jeune architecte, parcourant chaque jour la distance entre son domicile en périphérie et son cabinet en centre-ville avec sa citadine 5 CV.
Barème complet et détail du calcul
Le barème kilométrique permet de déduire les trajets professionnels effectués avec son véhicule personnel, sans justifier chaque dépense : il couvre d’un seul coefficient le carburant, l’entretien, l’assurance, les pneus et la dépréciation du véhicule. La calculette ci-dessus applique le barème officiel selon la puissance fiscale et la distance, avec la majoration de 20 % des véhicules électriques.
Barème kilométrique : le tableau complet par puissance fiscale
Trois formules par puissance, selon la distance professionnelle annuelle (d = distance en kilomètres) :
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Source : Bulletin officiel des finances publiques, barème BOI-BAREME-000001. Il n’a pas été revalorisé depuis les revenus 2022. La puissance fiscale se lit sur la carte grise, repère P.6 ; au-delà de 7 CV, c’est la formule des 7 CV qui s’applique, le barème étant plafonné.
Frais kilométriques ou déduction de 10 % : que choisir
Le barème remplace la déduction forfaitaire de 10 % appliquée par défaut à tous les salariés. Il ne devient intéressant que si l’ensemble de vos frais professionnels, trajets compris, dépasse ce forfait, lui-même plafonné. Un salarié qui roule peu a rarement intérêt à opter ; un salarié qui parcourt quinze mille kilomètres par an y gagne presque toujours. L’option se prend chaque année, dans la déclaration de revenus, et engage pour l’ensemble des frais : on ne panache pas barème et frais réels la même année pour le même véhicule.
Frais kilométriques domicile-travail : la limite des 40 km
Un seul aller-retour par jour est admis, et la distance n’est retenue que dans la limite de quarante kilomètres par trajet, sauf circonstances particulières à justifier : mutation du conjoint, impossibilité de se loger plus près, précarité du bail. Au-delà, les kilomètres excédentaires sont simplement ignorés du calcul, pas refusés en bloc.
Péages, stationnement : ce qui se déduit en plus du barème
Restent déductibles en plus, sur justificatifs : les péages, les frais de stationnement liés à l’activité, et les intérêts d’emprunt du véhicule au prorata de l’usage professionnel. À l’inverse, tout ce que le barème couvre déjà ne peut pas être ajouté : déduire le carburant en plus du barème est le redressement le plus courant sur ce poste.
Questions fréquentes
Quels justificatifs pour les frais kilométriques ?
Pas de factures de carburant, mais la preuve des déplacements : agenda, notes de mission, adresses des clients, relevés de kilométrage. L’administration vérifie la réalité et la distance des trajets, pas leur coût unitaire.
Le barème kilométrique s’applique-t-il à une voiture de fonction ?
Le barème suppose un véhicule dont vous supportez la charge. Une location longue durée personnelle y ouvre droit. Un véhicule de fonction, non : les frais sont ceux de l’employeur, et l’avantage en nature apparaît sur le bulletin de paie.
Comment l’employeur rembourse-t-il les indemnités kilométriques ?
Oui, sur la base du même barème : l’indemnité est alors exonérée de cotisations dans cette limite. Ce remboursement remplace la déduction fiscale pour les trajets concernés : cumuler les deux reviendrait à déduire des frais déjà remboursés.
Peut-on déduire des frais kilométriques en micro-entreprise ?
Le régime micro applique un abattement forfaitaire qui couvre tous les frais, déplacements compris : le barème kilométrique ne s’y ajoute pas. C’est un des éléments du choix entre micro et régime réel, à chiffrer avec les cotisations de micro-entreprise.