Sur 5 000 € de chiffre d’affaires facturé, un auto-entrepreneur en prestations de services garde environ 3 850 € net, contre 3 200 € pour un gérant d’EURL et moins de 3 000 € pour un dirigeant de SASU. L’écart de revenu réel disponible peut atteindre 900 € par mois sur un même CA facturé.
Contrairement au salarié avec sa fiche de paie, l’indépendant part du chiffre d’affaires facturé, duquel se soustraient cotisations sociales, impôt et parfois TVA. En Belgique, le mécanisme est proche avec un impôt des personnes physiques (IPP) et des cotisations sociales calculées sur le bénéfice net, comme le détaille le guide de Myfid mis à jour le 1er octobre 2025.
Pourquoi l’écart entre brut et net existe chez l’indépendant
Le chiffre d’affaires est une recette brute, non un salaire. L’indépendant doit financer sa protection sociale, ses impôts et parfois sa TVA avant de connaître son revenu réel. Trois prélèvements successifs rongent le CA : les cotisations sociales (12,3 % en micro-entreprise de service à plus de 45 % du bénéfice en EURL), l’impôt sur revenu forfaitaire ou réel selon le statut, et la TVA collectée qui transite par la trésorerie sans constituer un revenu.
Calcul brut vers net par statut
Sur un chiffre d’affaires de 5 000 € facturés mensuellement en prestations de services :
| Statut | Charges sociales | Revenu net mensuel estimé | % conservé du brut |
|---|---|---|---|
| Micro-entreprise (BNC service) | 21,1 % jusqu’en juin 2024, puis 24,6 % en 2025 et 25,6 % en 2026 (SSI) ou 23,2 % (CIPAV) | ~3 850 € | 77 % |
| Entreprise individuelle (régime réel) | ~35-40 % | ~3 400 € | 68 % |
| EURL (gérant majoritaire, IR) | ~40-45 % | ~3 200 € | 64 % |
| SASU (président assimilé salarié) | ~55 % | ~2 900 € | 58 % |
| Portage salarial | ~50 % + 5-10 % frais | ~2 700 € | 54 % |
Ces chiffres, issus des taux publics et recoupés avec les simulateurs de mon-salaire-en-net.fr, restent indicatifs : frais réels, TVA, ACRE ou options fiscales font varier le résultat de plusieurs centaines d’euros.
Exemples concrets chiffrés
Un consultant en micro-entreprise facturant 3 000 € par mois conserve environ 2 310 € net (taux de cotisations qui était de 21,1 % jusqu’en juin 2024, désormais 24,6 % en 2025 selon le régime SSI ou CIPAV). À 8 000 € de CA mensuel, il atteint le plafond de TVA (37 500 € annuels au 1er janvier 2025 pour prestations de services) et bascule vers EURL ou SASU.
En EURL sur 8 000 € de CA avec charges (15 % du CA), le bénéfice imposable avoisine 6 800 €. Les cotisations du gérant majoritaire (40 %) ramènent le net à près de 4 900 € par mois, contre plus de 6 000 € en micro-entreprise sur ce montant.
TJM et facturation
Le TJM doit intégrer dès sa fixation les jours non facturables (congés, prospection, administratif). Un freelance visant 3 500 € nets mensuels doit généralement facturer un TJM brut supérieur de 40 à 60 % à son objectif net selon le statut. Pour viser 3 500 € net mensuel en micro-entreprise sur 18 jours facturables, le TJM brut doit avoisiner 250 €. En SASU, le même objectif impose un TJM de 320 à 340 €.
Simulateur
Le simulateur salaire brut/net de Concerto RH permet d’entrer son CA ou TJM cible et de comparer micro-entreprise, EURL et SASU selon les taux de cotisations en vigueur.
Questions fréquentes
Comment calculer le revenu net d’un indépendant ?
On part du chiffre d’affaires facturé, on retire les charges professionnelles ou le forfait micro-entreprise, puis les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu.
Le revenu d’un travailleur indépendant est-il brut ou net ?
Le chiffre d’affaires facturé est brut. Il ne représente pas le revenu réel tant que cotisations sociales et impôt n’ont pas été déduits.
Quelle est la différence entre revenu brut et revenu net d’un freelance ?
Le brut correspond aux montants facturés clients, le net à ce qu’il reste après cotisations, impôt et frais de structure. L’écart représente 25 à 45 % du CA selon le statut.
Comment passer du brut au net en auto-entrepreneur ?
Appliquer le taux de cotisations sociales forfaitaire pour prestations de services, qui était de 21,1 % jusqu’en juin 2024 puis a progressé à 24,6 % en 2025 et 25,6 % en 2026 (SSI) ou 23,2 % (CIPAV), puis l’impôt sur revenu si l’option libératoire n’est pas choisie.
Comment calculer son TJM net à partir d’un salaire souhaité ?
Diviser l’objectif net mensuel par le nombre de jours facturables (15 à 18 par mois), puis remonter au brut en appliquant le taux de charges du statut (20 à 55 %).
À retenir
- Sur 5 000 € de CA mensuel, le net varie de 2 700 € (portage) à 3 850 € (micro-entreprise).
- La micro-entreprise conserve 77 % du brut mais plafonne à 37 500 € CA annuel en prestations de services depuis le 1er janvier 2025.
- La SASU et portage salarial appliquent 45 à 55 % de charges en échange d’une meilleure protection sociale.
- Le TJM brut doit dépasser de 40 à 60 % l’objectif de revenu net selon le statut et jours facturables réels.
Sources
- Service-public.fr : Simulateur de revenus d’un travailleur indépendant
- Myfid : Revenu brut, revenu net : guide pour travailleurs indépendants, mis à jour le 1er octobre 2025
- Mon-salaire-en-net.fr : Simulateurs de calcul de revenu net par statut, 2026
- Decodage-fiscal.fr : Simulateur complet de revenu pour freelance et indépendant
- Accountable : Simulateur brut-net pour indépendants en Belgique
